Функции и принципы налогообложения

Функции и принципы налогообложения

Налоги являются принципиальной экономической категорией, исторически связанной с существованием и эволюцией страны как такого. Согласно статье 8 Налогового кодекса Русской Федерации, налогом именуютнеотклонимый личный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве принадлежности, хозяйственного ведения либо оперативного управления денег в целях денежного обеспечения деятельности Функции и принципы налогообложения страны и городских образований.

Обычно, выделяют несколько главных, так именуемых сущностных признаков налога:

1) дела власти и подчинения.Субъект налога не имеет права отрешаться от выполнения возложенных на него обязательств по уплате налога. В случае отказа субъекта от неотклонимого внесения собственного вклада в экономный фонд могут применяться санкции от штрафа до лишения Функции и принципы налогообложения свободы;

2) смена собственника.Средством налогов некая толика личной принадлежности в валютном выражении становится гос. Таким макаром и формируется централизованный экономный фонд, в каком происходит обезличивание средств;

3) безвозвратность и безвозмездность.Налоги никогда не ворачиваются плательщику назад, и он не получает ничего взамен.

Не считая того, для осознания Функции и принципы налогообложения принципов налогообложения следует знать элементы налогов. К ним относятся:

1) субъект налога;

2) носитель налога;

3) объект налога;

4) единица и масштаб обложения;

5) ставка налога;

6) оклад налога;

7) налоговый период;

8) налоговая льгота;

9) налоговая квота;

10) налоговая политика;

11) налоговый кадастр;

12) система налогов.

Разглядим эти понятия незначительно подробнее.

Под субъектом налогаобычно понимают лицо, на которое законодательно возлагается обязанность выплачивать Функции и принципы налогообложения налог. Переложить эту обязанность на другое лицо можно через механизм цен.

Носитель налога – это физическое либо юридическое лицо, которое конкретно уплачивает налог из собственного дохода.

Объектом налогабудет то имущество либо доход, который и облагается налогом, при этом объектом налога могут быть самые различные предметы, к примеру недвижимость, предметы употребления, доходы Функции и принципы налогообложения.

Источник налога – это доход, за счет которого данный налог уплачивается.

Единицей либо масштабом налогаименуется некая часть налога, принимаемая за базу при исчислении размеров налога.

Под ставкой налогапонимают размер налога, установленный конкретно на единицу налога. Ставка налога может быть установлена как в абсолютных единицах (валютном выражении), так и в процентах Функции и принципы налогообложения.

Оклад налога – это та сумма налога, которая получена со всего объекта налогообложения за определенный период. Она подлежит внесению в экономный фонд.

Налоговой квотойименуется толика оклада налога в источнике налога. Конкретно налоговая квота указывает тяжесть налогового бремени, потому что она показывает, какую часть собственного дохода плательщик изымает из общих доходов на каждый Функции и принципы налогообложения отдельный налог и все налоги в целом.

Налоговой льготойименуют понижение размера налогообложения в связи с беспристрастными причинами.

Налоговая политика – это меры, принимаемые в области налогообложения и направленные на достижение какой-нибудь определенной цели.

Налоговый кадастр – это список объектов налога, в каком указывается их доходность.

Система налогов – это список предусмотренных налогов и неотклонимых платежей Функции и принципы налогообложения, взимаемых государством.

Чтоб разобраться в принципах налогообложения, нужно сначала разглядеть понятие принципов как таких. Итак, принципами именуют главные и главенствующие идеи либо ведущие положения, определяющие начало чего-либо. По отношению к налогообложению принципами можно именовать основополагающие идеи, которые есть в сфере налогов. При этом в разных налоговых сферах Функции и принципы налогообложения выделяют свою систему принципов. Есть три главные системы принципов.

1. Экономические принципы налогообложения.

2. Юридические принципы налогообложения.

3. Организационные принципы налогообложения.

К экономическим принципам относят базисные сущностные положения, объясняющие необходимость налогов и оценивающие их как отдельное экономическое явление. Посреди этих принципов выделяют четыре главных:

1) принцип справедливости;

2) принцип соразмерности;

3) принцип наибольшего учета интересов и способностей Функции и принципы налогообложения налогоплательщиков;

4) принцип экономичности (эффективности).

Правовые принципы налогообложениянередко употребляют в интернациональной практике. К ним относят:

1) принцип юридического равенства перед законом всех хозяйствующих субъектов и всех людей;

2) все налоговые преференции непременно утверждаются в законе;

3) принцип стабильности и последовательности в политике налогов;

4) принцип налоговой прозрачности;

5) оборотная сила налогового закона воспрещается, а конкретно Функции и принципы налогообложения: система ответственности базирована на презумпции невиновности налогоплательщика, беря во внимание гибкое налоговое воздействие на нарушителей налогового законодательства;

6) принцип ориентации на прогрессивные формы налогообложения;

7) принцип антидискреционности решений налоговых органов;

8) принцип соразмерности распределяемых налоговых поступлений по звеньям экономной системы с расходами, величина которых раз в год утверждается денежным законодательством Функции и принципы налогообложения.

Под организационными принципами налогообложенияпонимают, обычно, те положения, на базе которых строится и работает сама система налогообложения. К таким принципам относятся:

1) принцип единства;

2) принцип подвижности;

3) принцип стабильности;

4) принцип множественности налогов;

5) принцип исчерпающего списка налогов.

Итак, налогообложение в целом строится всегда на базе общих определенных принципов. Но налоги являются стоимостной категорией Функции и принципы налогообложения, потому различаются по функциям, которые и демонстрируют их социально-экономическую суть и предназначение. В главном выделяют такие функции налогов, как:

1) фискальная, предполагает обеспечение финансирования муниципальных расходов, а конкретно отторжение части доходов организаций либо людей, идущей на содержание муниципального аппарата, обороны и непроизводственной сферы, не имеющей собственных источников доходов. Это главная функция Функции и принципы налогообложения налогов;

2) регулирующая, представляет собой функцию поддержания общественного равновесия средством конфигурации соотношения меж доходами разных соц групп, что помогает сглаживать соц неравенство. Это очень принципиальная функция для страны, экономика которой базирована на товарно-денежных отношениях. Для действенного функционирования экономической системы в стране нужно государственное регулирование, которое более отлично осуществляется средством налогов Функции и принципы налогообложения. Хорошо изменяя налоговые ставки, льготы и штрафы, вводя и отменяя разные виды налогов, правительство может содействовать развитию разных отраслей и производств и решать животрепещущие социальные трудности страны;

3) стимулирующая функциявыражается в том, что при помощи налоговых льгот и санкций правительство может провоцировать технический прогресс и серьезные вложения в расширение Функции и принципы налогообложения производства и таким макаром наращивать число рабочих мест. Верно организованная налоговая система предполагает взимание налогов только со средств, которые идут на потребление, и таким макаром, средства, идущие на серьезные вложения, освобождены от налогов вполне либо отчасти;

4) соц функциявыражается в том, что средством налогов в бюджете скапливаются деньги, с помощью которых Функции и принципы налогообложения можно решать народнохозяйственные и социальные препядствия через финансирование особых программ. Не считая того, средством налогов правительство может перераспределять некую часть прибылей компаний и бизнесменов, также доходов людей, вкладывая потом эти средства в капиталоемкие и фондоемкие отрасли, у каких долгие сроки окупаемости издержек.

Виды налогов

Налоги делят по видам на Функции и принципы налогообложения прямые и косвенные. К прямымотносят:

1) налог на прибыль;

2) земляной налог;

3) налог на имущество и тому подобные.

Косвеннымиже именуют налоги, которые взимаются через прибавку к стоимости на продукты либо услуги. Так, к косвенным налогам относят, к примеру, налог на добавленную цена (НДС), акцизы.

Потому что в Русской Федерации правительство имеет структуру Функции и принципы налогообложения федеральной системы, то муниципальный бюджет на самом деле состоит из совокупы бюджетов различных уровней, а конкретно: из федеральных, региональных и местных бюджетов. Потому в согласовании с Налоговым кодексом Русской Федерации, в нашей стране действуют такие виды налогов и сборов, как федеральные, региональные и местные.

К федеральнымотносят:

1) налог на добавленную цена;

2) акцизы Функции и принципы налогообложения;

3) налог на прибыль;

4) экологический налог;

5) федеральные лицензионные сборы и т. п.

Региональнымиявляются такие виды налогов, как:

1) налог на имущество организаций;

2) транспортный налог;

3) налог с продаж.

Местные налоги – это:

1) налог на имущество физических лиц;

2) налог на рекламу.


funkcii-i-klassifikaciya-apparatnih-interfejsov.html
funkcii-i-metodi-gosudarstvennogo-upravleniya.html
funkcii-i-obyazannosti-organizatora.html